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盡職調(diào)查一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，對企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險做全面深入的審核。

      盡職調(diào)查目分為三方面：價值發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險發(fā)現(xiàn)和投資可行性分析。

      盡職調(diào)查主要可以分為業(yè)務(wù)盡職調(diào)查、財務(wù)盡職調(diào)查和法律盡職調(diào)查大三部分。

1. 業(yè)務(wù)盡職調(diào)查主要關(guān)注點

整個盡職調(diào)查工作的核心是業(yè)務(wù)盡職調(diào)查，財務(wù)、法律等方面的盡調(diào)都是圍繞業(yè)務(wù)盡調(diào)展開的。業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的主要關(guān)注點包括：（1）企業(yè)基本情況、管理團隊、產(chǎn)品/服務(wù)、市場、融資運用、風(fēng)險分析等；（2）企業(yè)從成立至調(diào)查時的股權(quán)變更及相關(guān)工商變更情況；（3）控股股東/實際控制人的背景；（4）行業(yè)發(fā)展的方向，市場容量、監(jiān)管政策、競爭態(tài)勢、利潤水平等情況；（5）客戶、供應(yīng)商和競爭對手等。

2. 財務(wù)盡職調(diào)查主要關(guān)注點

財務(wù)盡職調(diào)查重點關(guān)注的是企業(yè)的過去財務(wù)業(yè)績情況，主要是為了評估企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及投資價值。財務(wù)盡職調(diào)查主要關(guān)注點包括：（1）企業(yè)相關(guān)的財務(wù)報告；（2）企業(yè)的現(xiàn)金流、盈利及資產(chǎn)事項；（3）企業(yè)現(xiàn)行會計政策等;（4）對企業(yè)未來價值的預(yù)測等。

3. 法律盡職調(diào)查主要關(guān)注點

法律盡職調(diào)查是為了全面評估企業(yè)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的合規(guī)性及簽字的法律風(fēng)險。法律盡職調(diào)查主要關(guān)注點包括：（1）公司設(shè)立及歷史沿革問題；（2）主要股東情況；（3）公司重大債權(quán)債務(wù)文件；（4）公司重大合同；（5）公司重大訴訟、仲裁、行政處罰文件；（6）稅收及政府優(yōu)惠政策等。

      盡職調(diào)查的操作流程一般包括制定調(diào)查計劃——調(diào)查及收集資料——起草盡職調(diào)查報告與風(fēng)險控制報告——進行內(nèi)部復(fù)核——設(shè)計投資方案等幾個階段。調(diào)查與收集資料為盡職調(diào)查流程中最為重要的一環(huán)，盡職調(diào)查團隊通過各渠道收集資料，并驗證其可信程度，最終形成盡職調(diào)查報告與風(fēng)險控制報告。

1、審閱文件資料

通過公司工商注冊、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。

2、參考外部信息

通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。

3、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通。

4、企業(yè)實地調(diào)查

查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn)。

5、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。

      投資團隊根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果形成盡職調(diào)查報告，包括財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)盡調(diào)等方面的內(nèi)容。

      盡職調(diào)查又稱審慎性調(diào)查，盡職調(diào)查是股權(quán)投資流程中必不可少的環(huán)節(jié)。銳濱商調(diào)——致力于研究商業(yè)調(diào)查的有效解決方案，創(chuàng)新推出商業(yè)調(diào)查模塊化、定制化的服務(wù)設(shè)計思維，提供深入調(diào)查項目和基礎(chǔ)調(diào)查項目，全方位為企業(yè)解決訴前調(diào)查難、商業(yè)調(diào)查難、人員調(diào)查難等的系列問題。

文章來源：清科研究

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