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      近日，某A股上市公司因貨幣資金一夜蒸發而被質疑財務造假，同時，幫它做審計的會計師事務所也被推上了風口浪尖。

      此事件引發，大家重新正視上市公司財務造假的問題。

      每次談起財務造假，自然就想起歷史上最著名的“安然事件”，美國安然公司的財務造假案就是一個絕佳的例子。

安然事件，是指2001年發生在美國的安然(Enron)公司破產案以及相關丑聞。

      美國安然公司曾經是叱咤風云的“能源帝國”，1985年由兩家天然氣公司合并而成，在短短16年內一路飛騰，2000年總收入高達1000億美元，名列《財富》雜志“美國500強”中的第七。

      2001年10月，一個偶然的因素使安然公司的財務造假浮岀水面，美國證監會立即介入調查。隨著調查的深入，安然公司被迫承認了從1997年以來虛報利潤6億美元，并隱瞞了24億美元的到期債務。消息公布后，安然公司的股票暴跌，一天之內股價下跌75%，兩天后又進一步縮水到不足鼎盛時期的0.3%，投資者蒙受了巨大的財產損失。

      安然公司的財務造假在美國股市造成了惡劣影響。調查結束后，美國證監會和司法機構給予安然公司最嚴厲的懲罰，安然公司及其相關的中介機構都遭到了滅頂之災。

      1、安然公司被美國證監會罰款5億美元，股票停止交易，公司宣告破產。

      2、安然公司有幾十人被提起刑事指控，公司CEO杰弗里·斯基林被判24年徒刑并罰款4500萬美元；財務欺詐的策劃者費斯托被判6年徒刑并罰款2380萬美元；公司創始人肯尼思·萊雖因訴訟期間去世被撤銷了刑事指控，但仍被追討了1200萬美元罰款。安然公司的投資者通過集體訴訟獲得了71.4億美元的賠償金。

      3、有89年歷史并位列全球五大會計師事務所的安達信因幫助安然公司財務造假，被判處妨礙司法公正罪后宣告破產，全球五大會計師事務所從此變成“四大”。

      4、三大投行遭到重罰，花旗集團、摩根大通、美洲銀行因涉嫌財務欺詐被判有罪，向安然公司的破產受害者分別支付了20億、22億和6900萬美元的賠償罰款。

      健全的公司治理和內部控制制度，既可防范公司舞弊行為，也有助于提高會計信息的可靠性。從安然等一系列事件證明，內部控制存在缺陷造成了許多不良后果。銳濱商業調查：從外部和內部對企業的內外部環境進行調查，對企業發展起關鍵作用的因素進行深入調查分析，重大事件預警及風控/合規性調查/產業鏈背景調查/核心技術調查，助力企業可持續穩健發展。

      這起震驚世界的上市公司聯合欺詐案，極大地撼動了美國資本市場監管體系，也成為美國加強對上市公司監管的分水嶺事件，直接導致了《薩班斯-奧克斯利法案》的產生。

      法案對公司治理、會計職業監管、證券市場監管等多個方面做出了許多新的規定，被視為自1930年以來美國證券法最重要的修改，在此后的十多年里，美股市場就很少發生重大的公司治理丑聞了。

      法案強化了上市公司高管層對財務報告的責任，公司高管須對財務報告的真實性負責，提供不實財務報告和故意進行證券欺詐的犯罪要判處10至25年的監禁，個人和公司的罰金最高達500萬美元和2500萬美元。法案要達到的根本目的就是要震懾企業和管理層，讓其知道犯罪成本一定是高于違法收益的。

      除此之外，高額的舉報獎勵也是非常有效的監管手段。2011年SEC(美國證券交易委員會)通過了一條新規，承諾向舉報違反聯邦證券法規的行為并提供實質性信息的個人發放獎勵。如果舉報信息最后導致100萬美元以上罰款，舉報者將可以得到相當于罰款金額10%至30%的獎金。有了高額的獎勵制度后，自然對整個社會起到震懾的作用，也有專業的律師團隊專門從事這項業務來經營獲利

      正因為有這樣一個完整的法治系統，一方面加大對涉案人員的處罰力度，另一方面鼓勵舉報獲取巨額獎金，在美國證券市場造假是非常困難的。

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